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税法注会考试真题及答案

一、单项选择题

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于个人消费

C.将外购的货物用于非增值税应税项目

D.将外购的货物用于免税项目

答案：A

2.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额6万元，购进不动产取得增值税专用发票注明税额9万元。已知该企业销售货物适用税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.7

B.10

C.13

D.16

答案：A

3.下列各项中，应征收消费税的是（）。

A.超市零售白酒

B.汽车厂销售自产电动汽车

C.地板厂销售自产实木地板

D.百货公司零售高档化妆品

答案：C

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.被没收财物的损失

C.向投资者支付的股息

D.企业发生的合理的劳动保护支出

答案：D

5.某居民企业2023年度境内应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分回税后收益200万元（A国适用的企业所得税税率为20%）。则该企业2023年度在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.250

B.260

C.275

D.280