2026年初级会计职称考试《经济法基础》专项练习题及答案(消费税计算)_3.docxVIP

2026年初级会计职称考试《经济法基础》专项练习题及答案(消费税计算)

一、单项选择题

1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2026年3月销售一批自产高档保湿精华，取得含增值税销售额339万元，另收取品牌使用费11.3万元，已知高档化妆品适用消费税税率为15%，增值税税率为13%。该企业当月上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.(339+11.3)÷(1+13%)×15%=46.5万元

B.339÷(1+13%)×15%=45万元

C.(339+11.3)×15%=52.545万元

D.339×15%=50.85万元

答案：A

解析：品牌使用费属于消费税计税依据中的价外费用，应并入销售额计征消费税；销售额为含增值税金额的，需先做价税分离换算为不含增值税金额，因此应缴纳消费税=(339+11.3)÷(1+13%)×15%=46.5万元。

2.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2026年4月销售自产白酒20吨，取得含增值税销售额565万元，已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，增值税税率为13%。该企业当月上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.565÷(1+13%)×20%+20×2000×0.5÷10000=102万元

B.565×20%+20×2000×0.5÷10000=115万