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2026年税务师税法实务操作练习题及答案解析

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售商品取得含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.6万元

B.9.6万元

C.7.2万元

D.8.4万元

2.个人出售自有住房，符合免征个人所得税条件的，应提供以下哪个文件进行备案？

A.房屋所有权证

B.税务部门出具的免税证明

C.购买合同及完税证明

D.市场评估报告

3.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其可减半征收的企业所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

4.企业发生的广告费和业务宣传费，以下哪种情况可以全额在税前扣除？

A.超过当年销售（营业）收入15%的部分

B.当年销售（营业）收入低于500万元的非限制性行业

C.当年销售（营业）收入超过500万元的限制性行业

D.以前年度结转的未扣除部分

5.某个体工商户2025年取得经营所得80万元，同时取得股息收入20万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.20%

B.30%

C.35%

D.45%

6.以下哪种情况下，企业可以申请增值税留抵退税？

A.当期销项税额小