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2026年高级税务师专业试题集含税法更新与实务

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.2026年最新《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。某小型微利企业2026年度应纳税所得额为80万元，其应缴纳的企业所得税额为（）。

A.1.6万元

B.2万元

C.4万元

D.8万元

2.根据2026年更新的《个人所得税法实施条例》，居民个人发生下列哪项收入时，可以享受专项附加扣除？（

A.税前扣除的房贷利息

B.企业发放的节日慰问金（价值2000元）

C.个人购买的商业健康险保费

D.报销的子女教育费用

3.某省2026年对高新技术企业实行税收优惠政策，对符合条件的科技型中小企业，减按15%的税率征收企业所得税。某高新技术企业2026年度应纳税所得额为200万元，其应缴纳的企业所得税额为（）。

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

4.2026年最新《增值税法》规定，纳税人销售不动产时，其增值税税率为多少？（

A.3%

B.5%

C.9%

D.13%

5.根据2026年更新的《税收征管法》，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以对其处以多少罚款？（

A.2000元以下

B.