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2026年1月税务师涉税法律综合分析题含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲公司为增值税一般纳税人，2025年度发生以下业务：

（1）销售商品取得含税销售额113万元，货物已发出并办妥托收手续，款项尚未收到。

（2）提供不动产租赁服务，取得租金收入50万元，收取押金10万元，款项已收讫。该不动产为2023年购入。

（3）将一项专利权出租给乙公司使用，取得租金收入80万元，合同期限为2025年6月1日至2026年5月31日。

（4）销售自己使用过的固定资产，取得含税销售额28.08万元，该固定资产于2020年购入。

（5）发生符合规定的广告费支出60万元，支付给关联方的咨询费20万元。

已知：增值税税率13%，不动产租赁税率9%，销售自己使用过的固定资产减按2%征收率计税，专利权出租税率6%。

要求：根据上述资料，计算甲公司2025年度应缴纳的增值税额。

二、

乙公司为增值税一般纳税人，2025年9月发生以下业务：

（1）进口原材料一批，海关审定的关税完税价格200万元，关税率10%，增值税率13%。货物已进入海关监管区，公司已按规定缴纳关税和增值税。

（2）将部分原材料卖给丙公司，开具增值税专用发票，注明不含税销售额100万元，货已发出并办妥托收手续。

（3）将剩余原材料用于本企业建造仓库，无同类市场价格。

（4）因管理不