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2026年税务师考试税法实务题库及答案参考

单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年位于上海市的固定资产因技术改造报废，账面价值500万元，已计提折旧300万元。该企业可选择加速折旧法，则其2025年度可税前扣除的折旧额为多少？

A.100万元

B.200万元

C.300万元

D.500万元

2.个体工商户王某2025年经营所得应纳税所得额80万元，其所在省规定经营所得适用税率为20%，速算扣除数为10.5万元。王某应缴纳的个人所得税为多少？

A.14.5万元

B.15万元

C.16.5万元

D.17万元

3.某公司2025年将自用房产对外出租，取得租金收入120万元，房产原值800万元，累计折旧200万元。不考虑其他因素，该公司2025年该业务应缴纳的增值税为多少？（假设增值税税率为5%）

A.3万元

B.5万元

C.6万元

D.8万元

4.甲企业2025年将一台使用3年的设备转让，取得转让收入80万元，该设备原值50万元，累计折旧15万元。甲企业2025年该业务应缴纳的企业所得税为多少？（假设企业所得税税率为25%）

A.5万元

B.7.5万元

C.10万元

D.12.5万元

5.某个人股东2025年从上市公司获得股息红利收入10万元，该上市公司为居民企业，且符合免税条件。该