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2026年税务筹划面试题税法基础与税收优惠政策

一、单选题（每题2分，共20题）

（针对制造业企业，结合增值税、企业所得税等政策）

1.某制造业企业2026年采购原材料取得增值税专用发票，税率13%，当期销售额200万元，销项税额26万元，进项税额20万元，该企业当期应纳增值税为多少？

A.6万元

B.4万元

C.2万元

D.0万元

2.企业研发费用加计扣除政策中，制造业企业可享受100%的加计扣除比例，其他行业企业可享受多少比例？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

3.某高新技术企业2026年应纳税所得额100万元，适用15%的优惠税率，但地方财政给予50%的返还，该企业实际缴纳企业所得税多少？

A.7.5万元

B.5万元

C.10万元

D.0万元

4.小规模纳税人2026年销售额不超过500万元，免征增值税，超过部分如何处理？

A.按3%征收率减按1%征收

B.按6%征收率征收

C.按13%征收率征收

D.免征增值税

5.企业将自产货物用于捐赠，增值税处理方式为？

A.视同销售，计算销项税额

B.不视同销售，不计算销项税额

C.按成本价计算销项税额

D.由受赠方补缴增值税

6.固定资产加速折旧政策适用于哪些行业？

A.制造业、建筑业

B.金融业、教育业

C.