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2026年税务师专业能力及实务测试题

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物收入500万元，收取包装费10万元，发生销项税额65万元。2026年1月购进原材料取得增值税专用发票，金额100万元，税额13万元，已认证抵扣。当期销售货物收入600万元，收取运输费6万元（不含税），开具增值税专用发票。该企业2026年1月应缴纳的增值税为多少万元？

A.12.9

B.15

C.18

D.20.7

2.个人独资企业投资者张某2025年经营所得80万元，其中工资收入20万元，应纳税所得额为多少万元？

A.60

B.58

C.56

D.54

3.某房地产企业2025年转让土地使用权，取得收入2000万元，取得土地使用权原值800万元，支付相关税费50万元。该企业转让行为应缴纳的土地增值税税率为多少？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

4.某个体工商户2025年经营所得30万元，其中支付给雇员的工资10万元，可扣除的工资费用为多少万元？

A.5

B.8

C.10

D.12

5.某企业2025年发生广告费支出50万元，销售（营业）收入1000万元。广告费税前扣除限额为多少万元？

A.50

B.30

C.20

D.10

6.某公司2