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2026年税务基础知识及会计题目详解

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为多少万元？

A.20

B.16

C.20.5

D.18

2.个体工商户的增值税小规模纳税人，月销售额不超过10万元（含），免征增值税。这一政策适用于哪个地区的个体工商户？

A.北京

B.上海

C.广东

D.浙江

3.某公司2025年12月购入一台设备，原值50万元，预计使用年限5年，无残值，采用直线法计提折旧。2026年该设备应计提的折旧额为多少万元？

A.8

B.10

C.12

D.15

4.个人出租住房的增值税税率为多少？

A.5%

B.3%

C.1.5%

D.0%

5.某企业2025年度实际缴纳增值税60万元，已预缴企业所得税20万元，则该企业2025年度应缴纳的企业所得税预缴额为多少万元？

A.20

B.30

C.40

D.50

6.小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.5%

B.3%

C.1.5%

D.0%

7.某公司2025年12月31日资产负债表中，“应付账款”科目余额为100万元，“预收账款”科目余额为50万元，则该公司的流动负债总额为多少万元？

A.150

B.