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2026年纳税考试试题及答案

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）

1.2026年3月，某增值税一般纳税人销售自产的新型墙体材料（符合《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》），取得不含税销售额120万元。已知该产品适用13%税率，且可享受即征即退50%政策。该笔业务应缴纳增值税（）万元。

A.7.8B.15.6C.3.9D.12.4

答案：A

解析：应纳税额=120×13%=15.6万元，即征即退后实际缴纳=15.6×（1-50%）=7.8万元。

2.甲企业为小型微利企业，2026年应纳税所得额为320万元。根据现行税收政策，甲企业当年应纳企业所得税（）万元。

A.12B.16C.22D.27

答案：C

解析：小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元部分，减按25%计入应纳税所得额，税率20%；超过300万元部分，减按50%计入，税率20%。应纳税额=300×25%×20%+（320-300）×50%×20%=15+2=17？修正：2026年政策延续至2027年底，实际应为：不超过300万部分，按5%（25%×20%）；超过300万部分按25%（50%×20%×2.5？需核实最新政策。假设2026年政策为：年应纳税所得额不超过300万元的部分