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2026年税务师涉税法律案例分析含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲公司为增值税一般纳税人，2025年8月发生以下业务：

（1）销售商品取得含税销售额117万元，货物已发出，合同约定当月收款，但实际未收款。

（2）提供不动产租赁服务，取得租金收入50万元，提前开具了2025年8月的增值税发票。

（3）接受乙公司委托加工货物，收取加工费20万元，开具了增值税发票，加工过程中代收代缴的消费税5万元。

（4）将自产的一批货物用于本公司建造职工宿舍，该货物成本为30万元，无同类市场价格。

已知：增值税税率13%，不动产租赁税率9%，消费税税