2026年高级会计实务考试企业税务筹划与成本控制实务模拟题.docxVIP

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2026年高级会计实务考试：企业税务筹划与成本控制实务模拟题

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某制造业企业（增值税一般纳税人）2025年10月销售产品一批，不含税销售额为500万元，适用13%的增值税税率。该企业当月购进原材料取得增值税专用发票，发票金额为200万元，税率为9%。若该企业采用简易计税方法，则2025年10月应缴纳的增值税为（）。

A.40万元

B.45万元

C.55万元

D.65万元

2.某高新技术企业（所得税税率15%）2025年度实现营业收入800万元，营业成本500万元，研发费用100万元（符合加计扣除政策），无其他纳税调整事项。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.60万元

B.66万元

C.72万元

D.80万元

3.某房地产企业（位于上海）2025年开发了一栋住宅楼，销售收入为1亿元，土地增值税扣除项目金额为6000万元。上海土地增值税税率为30%。该企业应缴纳的土地增值税为（）。

A.1200万元

B.1500万元

C.1800万元

D.2000万元

4.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为80万元，该企业适用的减半征收所得税政策为50%。则该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.4万元

B.6万元

C.8万元

D.1