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2026年2025税二试题及答案

一、填空题（每题2分，共20分）

1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除，但_________。

2.个人所得税的应纳税所得额，是指纳税人的收入总额减除_________和允许扣除的专项附加扣除后的余额。

3.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具_________。

4.企业所得税的税率为_________，符合条件的小型微利企业可以享受优惠政策。

5.资源税的税额按照从价计征或者从量计征的方式确定，具体计征方式由_________规定。

6.印花税的税率为_________，根据不同的凭证类型有所不同。

7.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的_________。

8.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、_________和住房贷款利息。

9.企业所得税的应纳税所得额中，不得扣除的支出包括_________和与生产经营无关的支出。

10.增值税的小规模纳税人适用的增值税税率为_________。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的费用，无论是否实际发生，都可以在税前扣除。（）

2.个人所得税的应纳税所得额中，允许扣除的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。（）