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2026年出纳基本制度试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.出纳人员不得兼任（）。

A.稽核

B.会计档案保管

C.收入、支出、费用、债权债务账目的登记

D.对外报税

答案：C

2.库存现金的限额由（）根据企业实际情况核定。

A.出纳人员

B.财务负责人

C.企业负责人

D.税务部门

答案：B

3.银行存款余额调节表的编制者是（）。

A.出纳人员

B.会计主管

C.财务经理

D.审计人员

答案：A

4.票据的保管期限一般为（）。

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

答案：C

5.出纳人员在办理收款业务时，应（）。

A.不需核对收款凭证

B.核对收款凭证与现金是否相符

C.直接将现金存入银行

D.由他人代为核对

答案：B

6.企业购买支票应向（）申请。

A.当地公安机关

B.当地银行

C.当地税务局

D.当地工商局

答案：B

7.出纳人员发现假币应（）。

A.拒绝使用

B.没收假币

C.保留假币并上报

D.按正常货币处理

答案：C

8.企业报销费用时，需由（）签字。

A.出纳人员

B.经办人

C.财务负责人

D.企业负责人

答案：B

9.出纳人员应定期对库存现金进行（）。

A.盘点

B.核对

C.清理

D.以上都是

答案：D

10.企业支付大额款项应（）。

A.使用现金支付

B.使用转账支付

C.先使用现金后转账

D.由出纳人员决定

答案：B

二、多项选择题（每