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金融行业审计部审计师内部审计检查手册（执行版）

金融行业审计部审计师内部审计检查手册（执行版）

第1章总则

1.1目的手册目的

内部审计检查手册是审计师执行风险评估、控制测试及合规性验证的核心依据。其目的不仅在于规范审计流程，更在于通过系统化方法识别金融机构运营中的潜在风险点，包括信用风险、市场风险、操作风险及流动性风险等。例如，某银行曾因缺乏标准化审计指引，导致对第三方合作机构的尽职调查流于形式，最终引发合规处罚。此类案例凸显了手册作为“防火墙”的重要性——它将复杂多变的金融场景转化为可量化的审计指标，确保检查工作有的放矢。

手册强调“风险导向”原则，要求审计师根据机构业务特性（如资管规模、跨境业务占比）动态调整检查重点。对于系统性业务，如高频交易系统，审计频率建议不低于季度一次；而对于非系统性业务，可适当延长至半年。这种差异化设计既保证监管要求落地，又避免资源浪费。

1.2适用范围适用范围

本手册适用于金融行业所有内审部门及独立第三方审计机构，涵盖但不限于以下业务场景：

-银行业：存贷款业务、信贷审批流程、反洗钱系统（AML）操作；

-证券业：投资组合风控、经纪业务合规、信息披露质量；

-保险业：保费收付核对、准备金计提准确性、再保险合同管理；

-资管行业：产品净值核算、投资者适当性审查、关联交易定价。

适用