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2026年税务师税务筹划企业税务筹划与税务风险防控练习题

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某高新技术企业2025年度销售收入为5000万元，发生符合规定的研发费用800万元，假设该企业适用15%的企业所得税税率，研发费用加计扣除比例按75%计算。该企业2025年度应纳税所得额为（）。

A.4000万元

B.4200万元

C.4400万元

D.4600万元

2.某位于西部地区的鼓励类产业企业，2025年度应纳税所得额为200万元，该企业享受西部大开发企业所得税优惠政策，其优惠税率为（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

3.某制造业企业2025年度实际缴纳增值税300万元，符合小型微利企业增值税减免政策，其减免税额计算正确的是（）。

A.按10%减半征收增值税

B.按50%减半征收增值税

C.按20%减半征收增值税

D.免征增值税

4.某个人投资者将其名下的一处房产转让给其子公司，该房产原值500万元，转让价800万元，个人投资者应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

5.某企业2025年度因违反环保规定被罚款50万元，该罚款在企业所得税税前扣除时，正确的处理方式是（）。

A.全额税前扣除

B.部分税前扣除（不超过当期利润的30