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会计税法考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于个人消费

C.将外购的货物用于集体福利

D.将自产的货物用于增值税免税项目

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.非广告性质的赞助支出

C.按规定缴纳的财产保险费

D.企业所得税税款

3.下列各项中，应征收消费税的是（）。

A.超市零售白酒

B.汽车厂销售自产电动汽车

C.地板厂销售自产实木地板

D.百货公司零售高档化妆品

4.某企业2023年实际发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。已知，企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别不超过工资薪金总额14%、8%的部分，准予扣除。该企业在计算2023年应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为（）万元。

A.15.5

B.16.5

C.17.5

D.18.5

5.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

A.转让国有土地使用权的企业

B.合作建房后出售房产的合作企业

C.将房产用于抵债的个人

D.出租房屋的个人

6.某企业2023年8