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企业应收账款与应付账款周期管理及优化策略

概述

应收账款（AccountsReceivable,AR）和应付账款（AccountsPayable,AP）是企业营运资本管理中的两个关键组成部分。有效的应收账款和应付账款周期管理对于维持健康的现金流、降低财务风险、优化营运资本配置至关重要。本章将探讨应收账款和应付账款周期的概念、管理方法及优化策略。

一、应收账款周期管理

1.1应收账款周期定义

DSO=(期初应收账款+期入应收账款-期末应收账款)/本期赊销总收入×天数

较短的DSO意味着企业能更快地将销量转化为现金，提高了资金使用效率。

1.2应收账款周期管理目标