2026年税务师案例分析模拟试题（含答案解析）.docxVIP

2026年税务师案例分析模拟试题下载（含答案解析）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共5题，每题只有一个正确选项）

1.根据增值税留抵退税的最新政策，下列关于纳税人申请增量留抵退税条件的说法中，正确的是（）。

A.纳税自2019年4月税款所属期起，连续六个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元

B.纳税信用等级为A级或B级

C.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形

D.必须属于高新技术企业或先进制造业企业

2.某企业2025年实际发生研发费用200万元（未形成无形资产），假设该企业适用研发费用100%加计扣除政策。在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，该企业可以调减的应纳税所得额为（）万元。

A.100

B.150

C.200

D.400

3.根据个人所得税相关规定，居民个人取得的下列所得中，在计算综合所得应纳税所得额时，属于劳务报酬所得的是（）。

A.个人因其作品以图书形式出版而取得的所得

B.个人提供专利权的使用权取得的所得

C.个人从事设计、装潢、安装制图取得的所得

D.个人转让有价证券取得的所得

4.纳税人对税务机关作出的下列行为不服，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院