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2026年纳税申报实操试题及答案.docx

2026年纳税申报实操试题及答案

某市区的甲装备制造有限公司，为增值税一般纳税人，纳税信用A级，适用企业所得税税率25%，2025年全年生产经营业务如下，已经完成预缴申报，现办理2025年度企业所得税年度纳税申报，同时办理2026年1月所属期增值税纳税申报，相关业务资料如下：

1.2026年1月增值税相关业务：

（1）1月5日，销售自产设备给境内A公司，开具增值税专用发票注明不含税价款800万元，税率13%，款项已经收讫；另外收取设备包装费含税11.3万元，开具增值税普通发票。

（2）1月10日，将自产的1台设备无偿捐赠给当地某小学，同类设备不含税市场售价20万元，生产成本12万元，货物已经发出，未开具发票。

（3）1月15日，进口生产用原材料一批，关税完税价格120万元，关税税率10%，取得海关进口增值税专用缴款书，已经在增值税发票综合服务平台勾选抵扣。

（4）1月18日，从小规模纳税人B公司处购进钢材一批，取得B公司委托税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款50万元，税率1%，款项已经支付。

（5）1月20日，支付给某物流公司运费，取得增值税专用发票注明不含税运费金额12万元，税率9%。

（6）1月22日，上月购进的一批生产用工具因管理不善被盗，该批工具购进时已经抵扣进项税额，账面成本8万元，其中包含运费成本1万元，相关进项税额已经于2025年12月抵扣。