2026年税务师涉税服务实务案例分析真题试卷（含解析）.docxVIP

2026年税务师涉税服务实务案例分析真题试卷（含解析）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

考试时间：180分钟总分：100分合格标准：60分

注意事项：

1.本试卷为案例分析题，请仔细阅读案例材料，根据提问要求作答。

2.答题答案应使用中文，文字要工整、清晰，语句要通顺。

3.计算结果出现小数的，均保留两位小数。

4.本试卷可能涉及的税率或政策如下（如遇政策调整，按最新政策执行）：

*增值税税率：13%、9%、6%、0%

*企业所得税税率：25%（标准税率），符合条件的小微企业可享受优惠税率

*个人所得税：综合所得适用3%-45%超额累进税率，经营所得适用5%-35%超额累进税率

*印花税：购销合同0.03%、财产租赁合同0.1%、借款合同0.005%等

*（其他相关税率及政策在具体题目中提示）

案例一：增值税一般纳税人涉税处理（本题20分）

【案例材料】

甲公司为位于某市市区的增值税一般纳税人，主要从事电子产品的生产与销售，同时提供相关技术服务。2025年发生的部分业务如下：

1.销售货物：2025年1月，甲公司销售一批自产电子产品给乙公司，开具增值税专用发票，注明价款500万元，税额65万元；另收取包装费11.3万元，开具普通发票。