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税务师实务案例押题试卷（2026）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售货物取得含税销售额103万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元。该企业当月应纳增值税额为（）万元。

A.3

B.6

C.9

D.13

2.下列各项中，属于个人所得税综合所得范围的是（）。

A.财产租赁所得

B.稿酬所得

C.偶然所得

D.利息、股息、红利所得

3.企业发生的业务招待费，在计算企业所得税应纳税所得额时，扣除限额为（）。

A.发生额的60%，且不超过销售（营业）收入的5‰

B.发生额的50%，且不超过销售（营业）收入的10‰

C.发生额的40%，且不超过销售（营业）收入的15‰

D.发生额的30%，且不超过销售（营业）收入的20‰

4.某高新技术企业2025年取得技术转让所得800万元，该企业当年应按（）的税率缴纳企业所得税。

A.15%

B.20%

C.25%

D.33%

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。

A.增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%

B.增值额超过扣除项目金额100%但