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2026年税务专员专业知识测试：税收政策与税款计算题

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

题目：

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2026年度应缴纳的企业所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

2.个体工商户的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，其适用税率为（）。

A.3%~35%的超额累进税率

B.5%~25%的超额累进税率

C.比例税率5%

D.比例税率3%

3.个人出售自用5年以上且是唯一家庭居住用房，其所得免征个人所得税，该政策适用于（）。

A.全国范围

B.仅限一线城市

C.仅限农村地区

D.仅限特定城市

4.根据增值税相关规定，下列商品中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.服装销售

B.餐饮服务

C.土地使用权转让

D.自来水供应

5.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税前扣除，超过部分准予（）。

A.税前全额扣除

B.税前结转扣除

C.税后补扣

D.不予扣除

6.外商投资企业在中国境内设立机构、场所，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，税率为（）。

A.10%

B.15%

C.25%

D.20%

7.个人出租住房