2026年税务师考试税法与税收实务操作题库.docxVIP

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2026年税务师考试：税法与税收实务操作题库

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度经营收入500万元，营业成本300万元，营业外收入50万元，罚款支出20万元，公益性捐赠支出10万元。假设企业适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，该企业2025年度应纳企业所得税为（）。

A.100万元

B.112.5万元

C.87.5万元

D.95万元

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过30万元的部分，适用的税率是（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

3.某公司2025年度境内应纳税所得额为200万元，境外已纳税款50万元，假设我国企业所得税税率为25%，境外所得税收抵免比例为100%，则该公司2025年度应纳税额为（）。

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.125万元

4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

5.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于（）。

A.所有企业

B.仅限制造业企业

C.仅限高新技术企业

D.仅限外贸企业

6.个人所得税居民个人的综合所得，包括工