涉税会计核算与纳税申报代理服务案例分析.pdfVIP

第＆第五章涉税会核算、纳税申报服务题（2025.09.6）

《涉会核算》观

【简答题】391.（2022年）某公司系一般，2023年12月购入一栋，取得专

用，注明价款2600万元，税额234万元。购入当月用于职工和。2025年3月，该公司

将全部用于生产经营，截至2025年3月该累计折旧143万元。

要求：回答下列问题。以下计算和分录中的金额以“万元”为单位，保留小数点后两位。

（1）投入使用，进项税能否抵扣？简述理由并写出相关分录。

（2）用途变更时，进项税如何处理？计算金额并作出处理。

『正确』

（1）不能抵扣进项税；理由：购入用于集体福利，进项税抵扣。

分录：

借：固定资产2834

贷：存款2834

（2）转变用途用于生产经营可以抵扣进项税额，可在改变用途的次月，按的净值计算可以

抵扣的进项税额。