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2026年减税缓税退税题库及答案

1.问：2026年增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税的月销售额标准是多少？

答：根据《2026年阶段性税费优惠政策公告》（财税〔2026〕8号），2026年1月1日至12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税；月销售额超过15万元但适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

2.问：2026年小型微利企业所得税优惠政策中，年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负是多少？

答：依据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展的税费政策》（财税〔2026〕12号），2026年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%（25%×20%）。

3.问：2026年制造业企业研发费用加计扣除比例是多少？是否允许预缴申报时享受？

答：根据《关于完善研发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2026〕15号），2026年制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2026年1月1日起，再按照实际发生额的120%在税前加计扣除；形成无