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金融行业运营部客户经理不良统计工作手册

第1章不良资产统计基础规范

1.1不良资产定义及分类

不良资产，并非一个单一的概念，而是金融资产风险暴露的一种极端表现。当金融企业（银行、信托、券商等）的信贷或其他资产，因债务人违约或其他特定风险事件，导致预期无法完全收回本息时，该资产便被纳入不良资产范畴。监管机构通常依据资产的逾期状态或风险程度进行界定，例如，中国银行业监督管理委员会（原银监会）规定，逾期超过90天的贷款本息，无论是否发生信用事件，均被划为不良贷款。这一定义的核心在于“预期回收困难”，它标志着资产质量从正常向风险的显著转变。

实践中，不良资产的分类更为精细，这有助于企业深入理解风险构成，并采取差异化管理策略。常见的分类维度包括：

按监管分类：严格依据监管规定，分为“次级”（Substandard）、“可疑”（Doubtful）、“损失”（Loss）三类，通常被称为“三阶分类法”。其中，“次级”指借款人还款能力明显下降，正常经营收入已无法保证足额偿还本息；“可疑”指借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要发生损失，只是损失金额大小不确定；“损失”则指在采取所有可能的措施或追索后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

按风险成因：可进一步细分，如信用风险导致的不良（最常见的）、市场风险导致的不良（如利率大幅变动使债券价值贬损无法收回）、操作风险