增值税改革政策下制造业企业税收与挑战.pdfVIP

2026高级财税-基础阶段测试正保

一、【案例分析题】

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1、为积极政策，助力企业纾困解难、激发市场主体，我国近

年来持续深化，出台一系列减税降费政策。2025年，国家进一步优化

政策，主要内容包括：一是对小规模实行“减按1%征收

率征收”政策延续实施，对月销售额10万元以下（含本数）的小规模纳

税人，免征；二是扩大期末留抵退税范围，将先进制造业、现代服

务业业等行业的留抵退税政策扩展至全行业，简化退税流程，实现“即

申即退、直达快享”；三是对研发费用加计扣除政策进行优化，企业研发费用按

100%在税前加计扣除，同时将留抵退税与研发投入挂钩，鼓励企业加大研

发；四是针对小微企业、工商户，推出“六税两费”减免政策，与增值

税政策协同发力。

某制造业企业（一般）2025年实现销售额8000