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2026年税务管理与税务师考试题库

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入100万元，当期进项税额为15万元。企业适用的增值税税率为13%，则当期应纳增值税额为（）。

A.13万元

B.12.5万元

C.10.5万元

D.8.5万元

2.根据《个人所得税法》，居民个人取得工资薪金所得，预扣预缴税款的计算周期为（）。

A.年度

B.季度

C.月度

D.每日

3.某个体工商户2025年经营所得为80万元，假定其适用5%~35%的超额累进税率，则其应纳个人所得税为（）。

A.3.6万元

B.4.2万元

C.5.4万元

D.6.0万元

4.根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动相关的合理支出，可以在税前扣除的是（）。

A.职工福利费超出税法规定比例的部分

B.向关联方的利息支出超出独立交易原则的部分

C.与生产经营无关的捐赠支出

D.按规定比例列支的研发费用

5.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，则其应纳企业所得税为（）。

A.50万元

B.45万元

C.40万元

D.35万元

6.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括（）。

A.查询银行账户