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2026年税务法实务及案例分析试题集

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.根据《企业所得税法实施条例》，下列哪项支出不得税前扣除？（A）

A.企业为高管购买的高档汽车费用

B.生产车间设备因自然灾害发生的毁损支出

C.与生产经营相关的业务招待费

D.职工因公出差产生的合理交通费

2.某小型微利企业2025年应纳税所得额为50万元，其2025年度应缴纳的企业所得税税额为（C）

A.10万元

B.12.5万元

C.6.25万元

D.15万元

3.个体工商户的业主个人所得税应纳税所得额的计算，下列说法正确的是（B）

A.仅包括经营所得，不包括工资薪金所得

B.经营所得与工资薪金所得合并计算

C.经营所得按5%的税率征收

D.不受经营规模限制

4.《个人所得税法》规定，居民个人取得的股息红利所得，适用税率为（A）

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

5.企业将自产货物用于广告宣传，其税务处理方式为（C）

A.视同销售，缴纳增值税和所得税

B.不视同销售，仅缴纳增值税

C.视同销售，确认收入，缴纳增值税和所得税

D.不视同销售，不确认收入

6.外商投资企业在中国境内设立机构、场所，就其来源于中国境内的所得，应（B）

A.免征企业所得税

B.依照《企业所得税法》缴纳企业所得