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金融业审计部审计员审计审计管理手册（执行版）

第1章总则

1.1目manual适用范围

金融业审计部的审计管理手册（执行版）旨在为审计团队提供系统性、标准化的操作指引，确保审计工作的高效性与合规性。该手册覆盖审计计划制定、现场执行、报告出具、后续跟踪等全流程环节，适用于金融业审计部所有审计项目。具体而言，其适用范围包括但不限于：信贷业务审计、合规性审计、内部控制审计，以及针对银行、证券、保险等金融机构的专项审计。例如，某商业银行的流动性风险审计项目，其审计流程需严格遵循本手册第5章“审计现场工作管理”中关于抽样方法和证据获取的规定。需要注意的是，手册不直接涵盖内部审计质量控制体系的细节设计，但会引用相关标准（如COBIT框架）作为补充参考。

1.2目manual编制依据

本手册的编制以《中华人民共和国审计法》《银行业监督管理法》等法律法规为基础，结合国际内部审计师协会（IIA）的《内部审计专业实务框架》及中国内部审计协会（CIA）的行业标准。同时，参考了银保监会、证监会等监管机构发布的最新审计指引，如《商业银行内部控制评价指引》（2022版）。在实践层面，手册借鉴了国内外金融机构的典型审计案例，例如某跨国银行因内控缺陷导致的巨额罚款事件，其教训被纳入第3章“审计风险识别”的内容。审计部过往三年（2021-2023）的审计项目数据（如审计时长、问题