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2026年税务筹划与税收政策知识测试题

一、单选题（共10题，每题2分，计20分）

1.某高新技术企业2026年度的研发费用投入为800万元，其中符合税前加计扣除政策的部分为600万元。假设该企业适用15%的企业所得税税率，则其可减免的企业所得税额为多少？

A.90万元

B.120万元

C.150万元

D.180万元

2.某个体工商户2026年1月取得经营所得10万元，假设其月均应纳税所得额为8万元，则其1月份应缴纳的个人所得税额为多少？（不考虑其他扣除因素）

A.1200元

B.2400元

C.3600元

D.4800元

3.某企业2026年度通过公益性捐赠支出100万元，其中符合税前扣除标准的部分为80万元。假设该企业年度利润总额为2000万元，则其可税前扣除的公益性捐赠支出为多少？

A.80万元

B.100万元

C.120万元

D.160万元

4.某居民企业2026年度取得境内外收入总额500万元，其中境内收入300万元，境外收入200万元。假设该企业境外所得可享受5%的税收抵免政策，则其可抵免的境外所得税额为多少？（假设企业所得税税率为25%）

A.10万元

B.12.5万元

C.15万元

D.25万元

5.某个人2026年出售自有住房，取得销售收入150万元，购房成本为80万元。假设