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2026年CPA税法企业所得税专项试卷含答案

一、单项选择题（本题型共12小题，每小题2分，共24分。每小题只有一个正确答案，错选、不选均不得分）

1.根据企业所得税现行规定，下列各项中属于视同销售行为确认应税收入的是（）。

A.企业将自产钢材用于本企业厂房扩建

B.企业将自产保健品用于向养老院公益捐赠

C.企业将自建商品房转为员工宿舍使用

D.企业将自产货物从境内总机构移送至境内二级分支机构

2.某居民企业属于非负面清单行业，2026年发生自主研发费用支出120万元（未形成无形资产计入当期损益），委托境外机构研发发生支出80万元，当年研发费用可税前加计扣除的金额为（）万元。

A.120B.184C.200D.96

3.某符合条件的小型微利企业2026年应纳税所得额为280万元，当年应缴纳企业所得税（）万元。

A.14B.28C.35D.70

4.2026年4月，某制造业企业购入一台生产用设备（不属于专门用于研发的设备），取得增值税专用发票注明不含税价款420万元，预计使用年限10年，无残值，税法允许享受固定资产加速折旧优惠。该企业当年该设备可税前扣除的折旧额最高为（）万元。

A.28B.35C.210D.420

5.某企业2026年会计利润总额为500万元，当年发生公益性捐赠支出72万元