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2025年CPA会计所得税章节测试试卷含答案

（满分100分，考试时间90分钟）

一、单项选择题（本题型共12小题，每小题2分，共24分。每小题只有一个正确答案，涉及计算的保留两位小数，两位小数后四舍五入）

1.甲公司2024年12月31日购入一台生产用设备，入账成本500万元，预计使用年限5年，预计净残值为0，会计采用年数总和法计提折旧，税法规定采用年限平均法计提折旧，折旧年限、净残值与会计一致。2025年末该设备可收回金额为300万元，甲公司适用所得税税率为25%。不考虑其他因素，2025年末该设备产生的可抵扣暂时性差异余额为（）万元。

A.33.33B.66.67C.100D.133.33

2.甲公司2025年发生自主研发支出合计800万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段符合资本化条件前的支出100万元，符合资本化条件后的支出500万元，该无形资产于2025年7月1日达到预定用途，预计使用年限10年，预计净残值为0，会计与税法均采用直线法摊销。根据税法规定，企业研发支出未形成无形资产计入当期损益的，按实际发生额的100%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的200%摊销。不考虑其他因素，2025年末该无形资产的可抵扣暂时性差异余额为（）万元。

A.0B.475C.500D.950

3.下列各项交易或事项产生的暂时