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2026年CPA税法个人所得税专项练习试卷含答案

一、单项选择题（本题型共15小题，每小题2分，共30分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案）

1.中国公民张某2025年10月赴美国工作，2026年11月15日回国定居，此前未在2026年返回中国。根据个人所得税法规定，张某2026年度个人所得税纳税人身份判定为居民个人的核心依据是（）

A.2026年度在中国境内居住累计满183天

B.持有中国居民身份证

C.2026年度在中国境内有住所

D.2026年度从中国境内取得所得

2.下列各项个人所得中，不属于来源于中国境内所得的是（）

A.外籍个人约翰将其注册在中国境内使用的专利权许可给境外企业使用取得的特许权使用费所得

B.中国公民李某将位于法国巴黎的房产出租给中国留学生居住取得的财产租赁所得

C.外籍个人汤姆受境外企业委派到中国境内提供技术咨询服务取得的劳务报酬所得

D.中国公民王某取得中国境内未上市居民企业分配的股息红利所得

3.居民个人李某为独生子女，2026年其父母均年满62周岁，育有2名子女分别为1岁和7岁，名下有首套住房贷款正在偿还，夫妻双方约定专项附加扣除均由李某100%扣除。李某2026年可享受的专项附加扣除全年合计金额为（）

A.60000元

B.72000元

C.48000元

D.84000元