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2026函授财经法规期末增值税消费税专项试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。

A.某商店为服装厂代销儿童服装

B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

C.某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程

D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

答案：A。选项B、C、D中，将外购货物用于职工福利、不动产基建工程、个人消费，均不属于视同销售行为，其进项税额不得抵扣；而选项A代销货物视同销售货物，应征收增值税。

2.某商场为增值税一般纳税人，2025年12月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，该商场已取得税务机关开具的红字专用发票，该电脑每台零售价格为6786元，已知电脑适用的增值税税率为13%，该商场当月上述业务增值税销项税额为（）元。

A.292712

B.293040

C.293384

D.294040

答案：B。首先，计算销售280台电脑的不含税销售额：280×7020÷(1

3.下列各项中，应征收消费税的是（）。

A.超市零售白酒

B.汽车厂销售自产电动汽车

C.地板厂销售自产实木地板

D.百货公司零售高档化妆品

答案：C。消费税在生产、委托加工、进口环节征收，部分应税消费品在零售环节加