2026年税务筹划与实务操作试题含税收优惠政策解读.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务筹划与实务操作试题含税收优惠政策解读

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

题目：

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2026年度计划通过广告费投入扩大经营，根据现行税收优惠政策，其广告费和业务宣传费税前扣除限额为（）。

A.50万元

B.25万元

C.75万元

D.100万元

2.某高新技术企业2025年度研发费用投入为800万元，其中委托境外研发费用为100万元，根据税收优惠政策，其2026年度可享受的税收优惠额度为（）。

A.80万元

B.60万元

C.40万元

D.20万元

3.个体工商户从事农产品批发零售业务，2026年符合条件的进项税额抵扣比例最高为（）。

A.60%

B.90%

C.100%

D.130%

4.某企业2025年度实际缴纳增值税为200万元，符合留抵退税政策，其2026年度可申请留抵退税的比例为（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

5.外资企业在中国境内设立分支机构，其2026年度符合条件的所得税税率应为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

6.个人出售住房，根据税收优惠政策，其免征个人所得税的条件之一是（）。

A.拥有房产满3年

B.拥有房产满5年

C.拥有房产满2