2026年12月税务师涉税法律简答题真题含解析.docxVIP

2026年12月税务师涉税法律简答题真题含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲公司为增值税一般纳税人，2026年10月发生以下业务：

（1）销售商品取得含税销售额113万元，货物已发出，发票已开具，款项尚未收到。

（2）提供一项设计服务，取得含税收入50.8万元，服务完成，款项已收取。

（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证，材料已入库。由于管理不善，该批材料期末发生毁损20%。

（4）将自产的一批成本为30万元的产品用于集体福利，无同类产品市场价格。

要求：根据上述资料，计算甲公司2026年10月应纳增值税额。

二、

乙企业为增值税小规模纳税人，2026年11月经营情况如下：

（1）销售商品取得不含税销售额50万元，款项已收取。

（2）提供货物运输服务取得含税收入11.03万元，款项已收取。

（3）购进办公用品取得普通发票，注明金额2万元。

（4）月初存货成本10万元，月末存货成本8万元。

要求：根据上述资料，计算乙企业2026年11月应纳增值税额。

三、

丙公司为居民企业，2026年度财务报表数据显示：实现营业收入800万元，营业成本500万元，发生销售费用100万元（其中含广告费80万元），管理费用60万元，财务费用40万元（其中含利息费用20万元，非金融企业向非金融企业借