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高级会计实务案例分析模拟试题（含答案2026）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、某大型集团内部控制案例

A集团是一家业务涵盖制造业、服务业和房地产的多元化大型国有企业，总资产超过2000亿元。近年来，集团面临业务扩张快、管理幅度大、下属子公司数量众多、部分子公司治理不规范等问题。为加强内部控制体系建设，提升管理效能和风险防范能力，集团决定开展全面的内控体系建设工作。

请就以下问题进行分析和回答：

1.A集团在开展内部控制体系建设时，应重点关注哪些内部环境的因素？请分别阐述其重要性。

2.假设A集团制造业板块下属的B子公司存在存货管理混乱、资金挪用风险较大的问题。集团总部拟对其实施强化内部控制措施，请提出至少三项具体的控制措施，并说明每项措施如何作用于控制目标。

3.在内控体系建设过程中，如何有效评估控制措施的有效性？请简述评估的主要方法和步骤。

4.A集团房地产业务板块面临市场波动和融资环境变化带来的较大经营风险。请运用风险管理工具，分析该板块应如何进行风险识别和评估，并提出相应的风险应对策略建议。

二、某上市公司财务报表分析及决策案例

C公司是一家在上海证券交易所上市的综合家电企业，主营业务包括家电产品的研发、生产、销售和售后服务。以下是C公司2024年度合并财务报表的主要数据（单位：万元）：

营业收入：5