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2026年税务师实务案例分析精选试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

单项选择题

1.某企业2026年销售一批货物，开具增值税专用发票，注明价款100万元，税额13万元。另收取包装费5.65万元（含税）。该企业当月增值税销项税额为（）。

A.13万元

B.13.5万元

C.14.15万元

D.18.65万元

2.根据企业所得税政策，下列支出中，可以在税前全额扣除的是（）。

A.企业所得税税款

B.税收滞纳金

C.公益性捐赠，不超过年度利润总额的12%

D.非广告性质的赞助支出

3.居民张某2026年取得工资薪金收入每月1.5万元，每月缴纳“三险一金”2000元，子女教育专项附加扣除1000元/月。张某每月预扣预缴个人所得税为（）。

A.0元

B.90元

C.150元

D.300元

4.增值税一般纳税人取得增值税专用发票，应在自开具之日起（）日内认证或确认。

A.30

B.60

C.180

D.360

5.某企业2026年将自产产品用于在建工程，成本50万元，无同类产品售价（成本利润率10%）。该行为应计算的增值税销项税额为（）。

A.6.5万元

B.7.15万元

C.8.