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2026年财务管理案例分析与解答题库

一、案例分析题（每题15分，共2题）

案例一：某制造业公司营运资金管理优化案例

背景：

ABC公司是一家位于长三角地区的中型制造企业，主营电子产品零部件生产。2023年，公司销售额达到5亿元，但应收账款周转天数长达90天，存货周转天数高达120天，导致营运资金占用过高，资金成本压力较大。公司管理层计划通过优化应收账款、存货及现金管理策略，降低营运资金占用，提高资金使用效率。

问题：

1.结合ABC公司的行业特点，分析其营运资金管理中存在的主要问题。

2.提出三种可行的营运资金管理优化方案，并说明预期效果。

3.若公司计划通过延长信用期限来刺激销售，试分析该策略的利弊，并提出改进建议。

答案与解析：

1.主要问题分析

-应收账款周转天数过长：制造业企业通常面临客户账期较长的行业惯例，但90天的周转天数已超出行业平均水平，可能存在客户信用评估不严、催收机制不完善等问题。

-存货周转天数过高：电子产品零部件行业竞争激烈，原材料价格波动大，若ABC公司未采用JIT（准时制生产）或安全库存管理，可能导致存货积压或断货风险。

-现金管理效率低：公司未建立有效的现金流量预测模型，导致资金闲置或短缺并存，无法满足临时性资金需求。

2.优化方案及预期效果

-应收账款管理优化：

-加强客户信用评估