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国企财务收支审计规程（试行）

一、总则

（一）目的依据

为规范国有及国有控股企业财务收支审计工作，保障国有资产安全完整，提升财务管理规范化水平，防范财经领域风险，根据《中华人民共和国审计法》（2021年修订）、《中华人民共和国会计法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《国有企业财务通则》及国家、地方国资监管相关规定，结合集团实际制定本规程。

（二）适用范围

本规程适用于集团及所属各级国有独资、国有控股、国有实际控制企业（以下统称被审计单位）的财务收支审计工作，集团委托外部中介机构开展财务收支审计的，参照本规程执行。

（三）基本原则

1.依法审计原则：严格遵照法律法规、行业准则、企业规章制度开展审计工作，问题定性准确、处理依据充分，不得随意扩大或缩小审计范围、变更审计标准。

2.独立客观原则：审计机构及人员独立行使审计职权，不受其他部门、个人干预，实事求是反映审计发现问题，不得隐瞒、歪曲审计事实。

3.风险导向原则：重点审计高风险领域、重要资金节点、群众反映集中的事项，优先安排亏损企业、债务高企企业、新并购企业的财务收支审计。

4.容错纠错原则：落实“三个区分开来”要求，客观界定问题责任，区分改革创新中的失误与明知故犯的违纪违法行为，保护干部干事创业积极性。

（四）责任主体

集团及各级子企业内部审计机构是财务收支审计的实施主体，未设立内部审计机构的