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2026年税务师职业资格考试初级模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某企业2025年度取得应税收入总额800万元，无其他免税收入，发生符合规定的广告费支出80万元，业务招待费支出30万元。已知广告费税前扣除限额为收入总额的15%，业务招待费税前扣除限额为发生额的60%且不超过收入总额的5%。该企业2025年度企业所得税前可扣除的广告费和业务招待费合计为（）。

A.78万元

B.80万元

C.82万元

D.85万元

2.个体工商户张某2025年经营所得应纳税所得额为15万元，其所在省规定个体工商户的应纳税所得额不超过30万元的部分，适用税率5%。张某2025年经营所得应缴纳的个人所得税为（）。

A.0.75万元

B.0.755万元

C.0.765万元

D.0.77万元

3.某公司2025年12月购入一台管理用设备，原值50万元，预计使用年限5年，无残值，采用直线法计提折旧。2026年该设备应计提的折旧额为（）。

A.8万元

B.10万元

C.12万元

D.15万元

4.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，在境外A国已纳税款30万元。已知A国税率为25%，我国企业所得税税率为25%，且实行税收饶让抵免。该企业2025年度应在我国补缴的企业所得税为（）。

A.0万元