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2026财税合规风险试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.企业在进行税务申报时，对于偶然所得，应按照（）的税率计算缴纳个人所得税。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

答案：B。根据个人所得税法规定，偶然所得适用比例税率，税率为百分之二十。

2.以下哪种行为不属于增值税视同销售行为（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将委托加工货物用于投资

答案：B。将外购货物用于个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售行为；而A、C、D选项均属于增值税视同销售行为。

3.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.2%

B.2.5%

C.8%

D.14%

答案：C。自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

4.某企业2026年1月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，则该企业进口环节应缴纳的增值税为（）万元。（增值税税率为13%）

A.13

B.14.3

C.15.6

D.1