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企业内部控制审计制度实施指南（标准版）

第一章总则

第一节审计目的与依据

第二节审计范围与对象

第三节审计职责与分工

第四节审计程序与流程

第五节审计档案管理

第六节保密与责任追究

第二章内部控制体系构建与评估

第一节内部控制体系建设原则

第二节内部控制要素与流程

第三节内部控制评估方法与标准

第四节内部控制缺陷识别与整改

第五节内部控制体系持续改进机制

第六节内部控制体系运行监控

第三章审计实施与执行

第一节审计计划与安排

第二节审计现场实施与资料收集

第三节审计证据的获取与验证

第四节审计工作底稿的编制与归档

第五节审计报告的编制与提交

第六节审计结果的反馈与整改

第四章审计结果与整改

第一节审计结果的分析与评价

第二节审计问题的分类与处理

第三节整改计划的制定与落实

第四节整改效果的跟踪与评估

第五节审计结论的出具与反馈

第六节审计档案的归档与管理

第五章审计监督与管理

第一节审计质量控制与监督

第二节审计人员的培训与考核

第三节审计工作的组织与协调

第四节审计工作的信息化管理

第五节审计工作的持续改进机制

第六节审计工作的责任追究制度

第六章附则

第一节适用范