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2026财经法规期末法规案例实操试题及答案

1.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，2025年11月发生如下经营业务：

(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款1000万元，增值税税额130万元，当月通过认证勾选抵扣；支付运费取得增值税专用发票，注明运费金额10万元，增值税税额0.9万元。

(2)本月内销货物取得不含税销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元。

(3)将本厂生产的一批自产产品作为福利发放给职工，该批产品成本为50万元，市场不含税售价为80万元，企业未做任何增值税涉税处理。

已知该企业增值税出口退税率为10%，内销货物适用税率13%，期初留抵税额为10万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：

(1)计算该企业当期不得免征和抵扣的增值税税额；

(2)计算该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额；

(3)计算该企业当期的增值税应纳税额；

(4)计算该企业当期免抵退税额，说明当期应退税额和免抵税额分别为多少。

2.华宇公司是一家中小型制造企业，2025年发生如下经济事项：

(1)2025年3月，华宇公司供货商A公司上门催收120万元货款，华宇公司出纳张某开具一张转账支票给A公司，张某填写支票时，将出票日期写为“贰零贰伍年叁月伍日”，将收款人名称填写为A公司简称“A公司”，出票金额大写填写为“壹佰贰拾万元整”，小写填写为“￥120