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2026年税务师税法一专项试题及答案

1.下列业务中，不属于增值税交通运输服务征税范围的是（）。

A.内河航运公司提供的程租服务

B.航空运输公司提供的湿租服务

C.运输企业已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入

D.宾馆提供的接送住客往返机场的班车服务

答案：D

解析：选项A、B，水路运输的程租业务、航空运输的湿租业务，均属于交通运输服务的征税范围，干租、光租才属于有形动产租赁服务；选项C，运输企业已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，属于交通运输服务的征税范围；选项D，宾馆为住客提供的往返机场接送班车，属于住宿服务的配套服务，应按照生活服务业中的住宿服务缴纳增值税，不属于交通运输服务征税范围，因此本题选D。

2.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2026年2月因管理不善丢失一批上月从农民手中购入的自产小麦（已抵扣进项税额），账面成本为9100元，其中含支付给一般纳税人运输企业的运费成本500元（已取得增值税专用发票），则该加工厂当月应转出进项税额为（）元。

A.900

B.840

C.905

D.835

答案：A

解析：从农业生产者手中收购免税农产品，准予按照买价的9%计算抵扣进项税额，入账的账面成本为扣除进项税额后的金额，发生非正常损失需要转出进项税额时，需要先将账面成本还原为最初的买价再计算转出。本题中，小麦部分对应的原账面成本为9100-500=8600元