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2026年财经法规期末全税种综合考卷及答案

一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）

1.某增值税小规模纳税人按季申报纳税，2026年第一季度合计取得不含税销售额28万元，其中销售货物收入15万元，不动产租赁收入13万元，该纳税人当期应当缴纳的增值税为（）

A.0万元

B.0.28万元

C.0.42万元

D.0.84万元

2.甲化妆品厂将5箱自产高档化妆品用于抵偿所欠供应商货款，已知甲厂同类高档化妆品的不含税平均售价为12000元/箱，不含税最高售价为14000元/箱，该高档化妆品成本为7000元/箱，消费税税率为15%，甲厂该笔业务应当缴纳的消费税为（）

A.5250元

B.9000元

C.10500元

D.6300元

3.根据我国个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于综合所得中劳务报酬所得的是（）

A.退休人员再任职取得的收入

B.个人兼职取得的收入

C.个人在任职单位取得的全年一次性奖金

D.出版社专业作者撰写作品由本社出版取得的所得

4.某居民企业2025年度实现会计利润总额500万元，当年发生公益性捐赠支出80万元，2024年度未扣除结转至本年的公益性捐赠支出40万元，根据企业所得税法规定，该企业2025年准予在税前扣除的公益性捐赠支出合计为（）

A.60万元

B