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2026年财经法规期末企业涉税业务全真考卷及答案

1.某生产企业为增值税一般纳税人，2025年10月购入生产用原材料取得增值税专用发票上注明价款200万元，税额26万元，当月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，已知出口货物的增值税退税率为10%，该企业适用免抵退税政策，该企业当月应退增值税为（）万元。

A.0.5B.9C.15D.20

2.根据现行企业所得税法的规定，下列关于小型微利企业所得税优惠政策的表述，正确的是（）。

A.小型微利企业年度应纳税所得额不超过300万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税

B.小型微利企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入，超过100万不超过300万部分减按25%计入

C.符合条件的小型微利企业，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元

D.核定征收企业所得税的企业，不得享受小型微利企业优惠

3.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年12月将自产的100箱高档化妆品用于职工福利，该高档化妆品无同类市场销售价格，已知每箱生产成本为500元，成本利润率为5%，高档化妆品消费税税率为15%，该企业上述业务应缴纳消费税为（）元。

A.7500B.7875C.9264.71D.9000

4.下列各项中，不属于企业所得税视同销售行