2026年税务师税法二考前冲刺试卷（解析） (2).docxVIP

2026年税务师税法二考前冲刺试卷（解析）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.下列关于企业所得税所得来源地的判断中，正确的是（）。

A.企业在中国境内设立机构、场所，所取得的来源于中国境外的与该机构、场所有实际联系的所得，应认定为来源于中国境内

B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得，应全额计入境外所得，不予征税

C.企业在中国境内设立机构、场所的，其来源于中国境内但与该机构、场所有无关的所得，应认定为来源于中国境外

D.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，该机构、场所取得的来源于中国境内的所得，应全额计入该机构、场所所在地的境外所得

2.某居民企业2025年度实现会计利润1000万元，经核算，该项业务符合税法规定的研发费用加计扣除比例为75%。已知该企业2025年度实际发生的研发费用为300万元，则该企业2025年度应纳税所得额减少额为（）万元。

A.225

B.300

C.375

D.750

3.下列关于企业所得税资产的税务处理说法中，错误的是（）。